Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości

Sprzedaż nieruchomości pociąga za sobą konieczność spełnienia wymogów formalnych, by transakcja była ważna i mogła zostać sfinalizowana. Zgodnie z przepisami dysponowanie nieruchomością wymaga zachowania formy notarialnej – darowiźnie lub sprzedaży musi towarzyszyć sporządzenie aktu notarialnego. Niezbędne okaże się również naliczenie i opłacenia podatków. Poza PCC i podatkiem od spadków i darowizn trzeba będzie zapłacić też podatek dochodowy.

Kiedy trzeba zapłacić podatek dochodowy?

Zbycie nieruchomości, które nie jest dokonywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego, który musi być rozliczony w ramach zeznania rocznego. Podatek od sprzedaży nieruchomości jest ustalany jako różnica między wydatkami poniesionymi na jej zakup a otrzymaną kwotą. Przy ustalaniu dochodu bierze się pod uwagę poniesione koszty np. opłatę notarialną czy nakłady, które zwiększyły wartość nieruchomości. W tym przypadku niezbędne będzie posiadanie faktur. Są one waloryzowane wg wskaźnika podawanego przez GUS.

W jakich okolicznościach przy sprzedaży nieruchomości nie zapłacimy podatku dochodowego?

Gdy nieruchomość jest sprzedawana po upływie 5 lat od jej nabycia, można uchronić się przed koniecznością zapłaty podatku. Uzyskane ze sprzedaży środki muszą jednak zostać wydane w ciągu 3 lat na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych zbywającego. Może to nastąpić w formie zakupu budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w nim, a także odrębnego lokalu mieszkalnego, jak również gruntu, na którym znajduje się kupowany obiekt. Istnieje również możliwość kupna gruntu przeznaczonego pod budowę budynku mieszkalnego, a także rozpoczętej inwestycji mieszkaniowej. Dopuszczalne będzie ponadto wykorzystanie pozyskanych pieniędzy na rozbudowę, nadbudowę, przebudowę albo remont posiadanego budynku mieszkalnego lub przeznaczonego na cele mieszkalne. Przychód ze sprzedaży nieruchomości można też wykorzystać do nabycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego.

Jakie problemy wiążą się z korzystaniem z ulgi podatkowej?

Organy skarbowe mogą zakwestionować m.in. wycenę, czy to, że kupiona nieruchomość faktycznie jest przeznaczona na własne cele mieszkaniowe podatnika w sytuacji, gdy nie jest to jedyna nieruchomość mieszkaniowa przez niego posiadana. W takiej sytuacji warto skorzystać z pomocy kancelarii prawno-podatkowej. Dobrym przykładem będzie tu Kancelaria Radców Prawnych i Doradców Podatkowych Andrzeja Paprota, specjalizująca się m.in. w obsłudze prawnej nieruchomości.